(一)单项选择题
1、根据房产税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于房产税纳税人的是( )。(2003年)
A、城区房产使用人
B、城区房产代管人
C、城区房屋所有人
D、城区房屋出典人
答案:D
解析:根据《房产税暂行条例》的规定,凡在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人,都是房产税的纳税人。
具体包括:产权所有人、经营管理人、承典人、房屋代管人或者使用人。产权属于国家所有的其经营管理的单位为纳税人;产权属集体和个人所有的,集体单位和个人为纳税人;产权出典的,承典人为纳税人;产权所有人、承典人均不在房产所在地,或者产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人为纳税人。
2、我国企业所得税适用的税率属于( )。(2003年)
A、比例税率
B、超额累进税率
C、定额税率
D、超率累进税率
答案:A
解析:我国企业所得税实行33%的比例税率,另外,现行税收法规还设了18%、27%的两档照顾性税率。
3、按照税收的征收权限和收入支配权限分类,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中,属于中央税的税种是( ) (2005年)
A、车船使用税 B、土地增值税 C、车辆购置税 D、车船使用牌照税
答案:C
解析:中央税包括:关税、消费税(含进口环节海关代征的部分)、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税。
4、根据个人所得税法的规定,工资、薪金所得采用的税率形式是( )。(2005年)
A、超额累进税率 B、全额累进税率 C、超率累进税率 D、超倍累进税率
答案:A
解析:工资、薪金所得应该按5%-45%的超额累进税率。
(二)多项选择题
1、根据《城市维护建设税暂行条例》的规定,下列各项中,构成城市维护建设税计税依据的有( )。(2003年)
A、缴纳的增值税税额
B、缴纳的消费税税额
C、缴纳的营业税税额
D、缴纳的所得税税额
答案:ABC
解析:城建税是对单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据而征收的一种税。
2、流转税是以商品生产,商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中,属于流转税的有( )(2004年)
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、所得税
答案:ABC
解析:流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。
3、在我国现行税制中,对部分税种实行起征点的减免税优惠制度。下列税种中,规定了起征点的有( )。(2005年)
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、个人所得税
答案:AC
解析:消费税和个人所得税没有规定起征点。
4、李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资,2005年5月以50万元的价格将其中的一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有( )。
A、印花税 B、契税 C、营业税 D、土地增值税
答案:AB
解析:销售不动产属于营业税和土地增值税的征收范围,但本题中均应由李某缴纳。
(三)判断题
1、流转税在生产经营及销售环节征收,不受成本费用变化的影响,但对价格变化较为敏感。( )(2004年)
答案:√
解析:流转税以商品流转额或非商品流转额为计税依据,在生产经营及销售环节征收,不受成本费用变化的影响,但对价格变化较为敏感。
2、在个人所得税征管中,对财产租赁所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。( )(2005年考题)
答案:×
解析:财产租赁适用比例税率20%。